На какую сумму нерезидент делает акт для агента по ндс

Содержание
  1. На какую сумму нерезидент делает акт для агента по ндс
  2. Налоговый агент по НДС в 2020 году
  3. Нужно ли начислять НДС с вознаграждения у Агента и является ли Агент агентом по НДС?
  4. Отражение операций налогового агента по уплате НДС при покупке услуг у иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, в ПП «1С:Управление производственным предприятием 8»
  5. Оплата НДС за нерезидента
  6. «Зареченский психоневрологический интернат»
  7. Налоговый агент по ндс при покупке услуг у нерезидента
  8. Агентский договор с нерезидентом: особенности налогообложения сторон по российскому законодательству
  9. Как происходит оказание услуг нерезиденту?
  10. В чем заключаются особенности сделки?
  11. Существенные условия
  12. Как производится налогообложение агентских договоров?
  13. Какие налоги платят иностранные граждане?
  14. Заключение
  15. Кто такие налоговые агенты по НДС?
  16. Покупка товаров и заказ работ у иностранцев
  17. Определяем место реализации товаров и услуг
  18. Аренда и покупка государственного имущества у органов власти
  19. Налоговый агент НДС при приобретении услуг у иностранца
  20. Пошаговая инструкция
  21. Договор с иностранной компанией на оказание услуг
  22. Перечисление аванса поставщику
  23. Декларация по налогу на прибыль
  24. Уплата НДС в бюджет налоговым агентом
  25. Выставление СФ в качестве налогового агента
  26. Документальное оформление. Счет-фактура
  27. Отражение в учете услуг по проведению выставки
  28. Принятие НДС к вычету, уплаченного налоговым агентом
  29. Декларация по НДС
  30. Ндс налогового агента на территории рф
  31. Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом
  32. Ндс по услугам нерезидентов в россии

На какую сумму нерезидент делает акт для агента по ндс

На какую сумму нерезидент делает акт для агента по ндс

Если резидент перечисляет деньги нерезиденту за оказанные услуги и если, при этом, местом реализации оказанных услуг является территория РФ, то резидент должен одновременно с платежом перечислить НДС в бюджет РФ. Порядок определения места реализации услуг установлен в п. 1 ст. 148 НК РФ. При этом подтверждением места реализации услуг является договор (контракт), а также акт, удостоверяющий факт оказания услуги.

И хотя плательщиком НДС является иностранное юридическое лицо, налоговая база определяется налоговым агентом, которым и признается резидент (п. 2 ст. 161 НК РФ). Значит, российская организация обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Резюмирую: резидент должен исполнить обязанность налогового агента по НДС при одновременном соблюдении следующих условий: – местом реализации приобретаемых услуг признается территория РФ; – нерезидент не состоит на учете в налоговом органе на территории РФ.

Рассчитанная налоговым агентом сумма НДС должна быть перечислена в бюджет одновременно с перечислением денежных средств иностранному партнеру. Контроль за осуществлением платежа по НДС возложен на валютный контроль банка (п.

4 ст. 174 НК РФ). Банк не должен принимать поручение от налогового агента на перевод денежных средств в уплату нерезиденту за услуги по договору, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату НДС. Если российская организация производит оплату услуг, оказанных нерезидентами, частями, то НДС также начисляется в бюджет частями пропорционально сумме оплаты.

Примерный образец сообщения для банка об отсутствии обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента: ИНН ——— КПП ————— сообщает, что местом реализации услуг по контракту _______ от ___.___.200__г.

с _____________________________________________________________________________ (наименование нерезидента- контрагента) в определении 148 статьи Налогового кодекса РФ территория РФ не является.

Подтверждаем, что наша организация проинформирована относительно нормы, изложенной в пункте 4 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации и что в рамках вышеуказанного контракта обязанность по уплате налога на добавленную стоимость отсутствует.

Налоговый агент по НДС в 2020 году

А если же средства перечисляются в головную организацию, расположенную за рубежом, обязанность уплатить налог ложится на российскую компанию. В связи с тем, что расчеты с иностранными фирмами осуществляются в валюте другого государства, а НДС необходимо перечислить в рублях, налоговому агенту необходимо произвести пересчет суммы налога в рубли по курсу на дату осуществления платежа.

Нужно ли начислять НДС с вознаграждения у Агента и является ли Агент агентом по НДС?

Общаться в чате Скажите а у Вас система налогообложения УСН?Просто посредники, применяющие УСН, освобождены от уплаты НДС (кроме НДС по импортным операциям и по договорам простого товарищества, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям), на сумму посреднического вознаграждения этот налог не начисляется (п.

3 ст. 169 НК РФ). 02 Марта 2020, 13:50 Ответ юриста был полезен?

0 0 Уточнение клиента Нет, система налогообложения основная. 02 Марта 2020, 13:54 Общаться в чате Вопрос про НДС с вознаграждения агента, которое он удерживает по агентскому договору, облагается ли оно НДС при реализации программ по лицензионным договорам? Статья 156.

Отражение операций налогового агента по уплате НДС при покупке услуг у иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, в ПП «1С:Управление производственным предприятием 8»

По кнопке «Перейти» можем посмотреть «Движения документа по регистрам»: Увидим отражение суммы налога в регистре «НДС начисленный» с видом ценности «Налоговый агент (Иностранцы)».

31.01.2013 создадим документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога».

Оплата НДС за нерезидента

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.

Таким образом, к сожалению, вы в данном случае действительно являетесь налоговым агентом и должны уплатить НДС с суммы уплаченной вами поставщику услуги. Налог, кстати, в сумму дохода уже входит и рассчитывается так: 4 500/118*18 = 686,44 долларов.

В данной ситуации могу вам порекомендовать только сообщить вашему поставщику услуги о том, что сумма его дохода должна быть обложена налогом на территории РФ и уплатить ему меньшую сумму, либо, если вы уже перевели ему деньги запросить возврат равный сумме налога, или включить эту задолженность в счет ваших будущих расчетов (если они планируются).

«Зареченский психоневрологический интернат»

    Удобные формы электронных заявлений Формы электронных заявлений на порталах услуг максимально упрощены и понятны заявителям.
      Возможность контролировать ход исполнения электронных услуг После обращения за государственными и муниципальными услугами через порталы услуг заявитель получает уведомления о ходе оказания услуг в личный кабинет заявителя на портале услуг, на адрес электронной почты или мобильный телефон.
        Обеспечение высокой степень информационной безопасности персональных данных заявителя на порталах услуг Персональные данные, содержащиеся в личном кабинете на порталах услуг, а также в заявлениях на получение услуг защищены современными средствами информационной безопасности.
        Широкая и динамичная сфера предоставления электронных услуг Порталы услуг пополняются новыми электронными услугами.

Налоговый агент по ндс при покупке услуг у нерезидента

, поэтому при расчетах по НДС можно смело апеллировать к нормам Налогового кодекса.Для компаний, сотрудничающих с зарубежными партнерами, гл.

21 НК РФ предусмотрено два случая, когда им приходится исполнять роль налогового агента:- при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах (п.

1 ст. 161 НК РФ);- при участии в расчетах в качестве посредника, реализующего на территории РФ товары (работы, услуги), имущественные права иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков (п.

5 ст. 161 НК РФ).Возникает вопрос: как узнать, что зарубежный партнер не состоит на учете в качестве налогоплательщика? Очень просто. Иностранцы встают на учет по месту нахождения постоянного представительства, которому присваиваются свои ИНН, КПП.

В силу изложенного, считаем, что письменная форма договора с точки зрения российского гражданского законодательства соблюдена, поскольку виды оказываемых работ и их стоимость отражены в протоколе и инвойсе, а согласие принять оказанные услуги на условиях, предоставленных иностранной компанией, подтверждается фактической оплатой таких услуг.

Согласно статье 1211 ГК РФ при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к договору применяется право страны, с которой договор наиболее тесно связан.

Источник: https://rusdolgi.ru/na-kakuju-summu-nerezident-delaet-akt-dlja-agenta-po-nds-29860/

Агентский договор с нерезидентом: особенности налогообложения сторон по российскому законодательству

На какую сумму нерезидент делает акт для агента по ндс

18.05.2018

Агентский договор имеет существенный приоритет перед иными договорами о посредничестве. Его предмет не ограничивается жесткими рамками российских законов.

Такого рода договора достаточно удобно заключать для привлечения заказчиков, клиентов в виде покупателей или поставщиков.

Этим преимуществом пользуются многие организации, особенно те, чей бизнес связан с деловой активностью за рубежом.

Как происходит оказание услуг нерезиденту?

С помощью агентского договора происходит оформление контракта, в результате которого по обоюдному соглашению сторона в лице Исполнителя (Агента) обязуется за определенную комиссию исполнять задания другой стороны от своего или не своего лица, но за счет Заказчика (Принципала).

Российские законы не запрещают заключать подобные договора с иностранцами. Они обычно используются в таких сферах, как туристические услуги и перевозки. Подобный договор заключается как на определенный, так и на неопределенный срок (ст. 1005 ГК РФ). Согласно ст.

1008 ГК РФ исполнитель обязан предоставить заказчику отчеты.

В чем заключаются особенности сделки?

Агентским  договором регулируются отношения между заказчиком и исполнителем, который по поручению заказчика выполняет указанные в договоре задачи, за выполнение которых получает вознаграждение.

Важно! Особенностью данного договора является то, что в нем участвуют не два, а три лица.

Рассмотрим подробнее, кто это:

  • заказчик (принципал) – сторона, которая инициирует заключение договора с исполнителем, выплачивая последнему вознаграждение;
  • исполнитель (агент) – сторона, являющаяся активным участником договора, в результате своих действий выполняет обязанности, возложенные на нее заказчиком;
  • третье лицо – сторона, с которой непосредственно работает агент по поручению заказчика.

Внимание! Исполнитель при действиях от своего имени и за счет заказчика по сделкам, заключенным им с третьими лицами, приобретает все права и обязанности по сделкам. Если агент действует от имени заказчика и за его счет, то субъектом прав и обязанностей является заказчик.

Существенные условия

Существуют ряд условий, которые обязательно должны присутствовать в договоре:

  1. Предмет договора – это, что должен выполнить агент. Предметом договора могут являться не только действия, порождающие юридические последствия, но и иные – фактические действия. Этим агентский договор отличается от договора комиссии или поручения. В данном случае агент помимо заключения сделок, как юридической процедуры, ведет переговоры, совершает командировки, проводит опросы, организовывает выставки. Подобные физические действия не могут быть основным предметом договора, а идут, как сопутствующие услуги.

Еще одним существенным условием предмета договора является то, что как агент, так и принципал могут накладывать ограничения действий друг друга по привлечению других агентов или принципалов. Например, в договор включается пункт о лимитировании действий агента или заказчика по установленной территории, зонах бизнеса и т.д.

  1. Обязательно должен быть включен пункт от чьего имени действует агент, от имени заказчика или своего. Возможно применение комбинированного варианта. Действия исполнителя имеют длящийся характер.
  2. Характеристика договора: возмездная основа, консенсуальность (признается заключенным с момента согласования сторонами существенных условий).
  3. Форма договора должна соответствовать общему правилу по оформлению сделок. Если договор заключен и имеет письменную форму, в которой отражены полномочия агента, то заказчик не может ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо, с которым агент совершил сделку, знало об ограничении полномочий агента. Агенту не требуется доверенность даже в тех случаях, когда он совершает юридические действия, в том числе и от имени принципала.

Агентский договор между резидентом и нерезидентом должен еще содержать следующие технические пункты, которые требуют подробного описания во избежание правовых споров:

  • ФИО лиц, полные данные о компании и ее форме собственности;
  • размере комиссии;
  • порядок и форма подачи отчетности исполнителем;
  • срок действия договора;
  • права и обязанности сторон;
  • право страны, т.е. определяется первичное право законодательства конкретной страны. Если это пункт не указан, то к договору применяется законодательство той страны, с которой он тесно связан.

Важно! Договор должен быть составлен на двух языках, являющихся родными для каждой из сторон.

Как производится налогообложение агентских договоров?

По договору, заключенному между юридическим  и физическим лицом, компания принимает на себя обязанность производить вычет НДФЛ. Работодатель должен вычесть с наемника подоходный налог и в установленные сроки перечислить его в казну. Размер НДФЛ взимается с нерезидента по ставке 30%, но максимальная выплата не должна превышать 50 % выплат.

Однако, если у иностранца есть патент, то НДФЛ он в установленной доле выплачивает самостоятельно как авансовый платеж, а работодатель учитывает эти суммы при окончательном расчете.

Вторым важным налогом при сделках между резидентом и нерезидентом является НДС.

Для правильного начисления налогов по совершаемой деятельности, нужно верно установить место осуществления этих услуг. Если этим местом является Россия, то с полученного дохода необходимо оплатить НДС.

Если услуги по договору оказаны не на территории РФ, то НДС не платится. Место реализации услуг определяет согласно ст. 148 Налогового Кодекса РФ. Согласно правовой норме, услуги будут считаться осуществленными в России, если:

  • если связаны с недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ. Например, услуги по аренде, реставрации, ремонту;
  • если связаны с движимым имуществом, водным, воздушным транспортом, который находится на территории РФ;
  • если по факту осуществляются на территории России – в обучающей, культурной, туристической сферах, в области образования, отдыха и спорта. Например, иностранные специалисты получают услугу по обучению в России, следовательно местом предоставления услуг будет являться Россия, поэтому необходимо платить НДС.

Если приобретающий услугу заказчик имеет дело на территории РФ, эта норма будет распространяться на:

  • лицензирование, распоряжение авторскими правами, патентами, торговыми марками и т.д.;
  • на консультирование, бухгалтерские, юридические, рекламные и иные услуги;
  • проведение услуг по подбору персонала, который будет осуществлять деятельность на территории деятельности покупателя;
  • оказание услуг по аренде движимого имущества, исключение составляют автомобили и иной наземный транспорт;
  • на услуги агента, если тот привлекает исполнителя (третье лицо) для оказания выше перечисленных услуг.

Например, российская компания осуществляет консультационную деятельность и проконсультировала иностранную фирму, не зарегистрированную на территории РФ и не имеющую своего представительства в РФ. Так как покупатель ведет свою деятельность вне территории России, она местом реализации услуг не является, соответственно НДС платить не нужно.

Необходимо учитывать, что в отдельную группу выделены услуги по перевозке (ст. 148 НК РФ). С 1 января 2006 года местом реализации таких услуг является Россия, если пункт отправления или назначения находится на ее территории.

Если услуги оплачиваются заказчиком частями, то начисление и удержание НДС происходит пропорционально выплатам.

Какие налоги платят иностранные граждане?

Налоговые отчисления с иностранцев регулируются Налоговым Кодексом РФ и действующими международными соглашениями.

Большую часть налоговых выплат составляет НДФЛ, кроме того, если иностранный гражданин имеет в собственности автомобиль или квартиру, то он обязан платить налог на имущество и транспорт.

Для определения размера НДФЛ необходимо определить является ли данный иностранный гражданин налоговым резидентом или же нерезидентом РФ. Для этого нужно установить, сколько времени он находится на территории РФ.

Если в течение двенадцати месяцев подряд, то есть 183 дня и более, то его можно считать налоговым резидентом. В этом случае удерживают НДФЛ с его заработной платы, равной 13 %.

Если иностранный гражданин находился на территории России менее 183 дней, то ставка НДФЛ для него, составляет 30%, что ощутимо больше.

Внимание! Существуют исключения, например, для граждан Республики Беларусь предусмотрены более толерантные условия при начислении НДФЛ. Если по договору гражданин Республики Беларусь находится не менее 183 дней в году, то для данной категории иностранцев выплаты облагаются поставке 13 % с первого дня пребывания в России.

Российским законодательством установлен следующий размер ставок:

  • 30% — для нерезидентов;
  • 13% — с доходов ВКС;
  • 13% — с доходов, полученных по программе добровольного переселения;
  • 13% — для иностранцев – резидентов.

Есть ряд иностранных граждан, которые не являясь резидентами, выплачивают НДФЛ по особым ставкам:

  1. Иностранцы с патентами.
  2. Беженцы.
  3. Высококвалифицированные специалисты (ВКС).
  4. Граждане Евразийского союза (граждане Армении, Белоруссии, Казахстана)

Получить иностранному гражданину статус ВКС можно в том случае, если его заработная плата свыше 2миллионов в год или 1 миллиона в год для сотрудников науки и педагогов. Для таких специалистов ставка НДФЛ будет составлять 13% независимо от достижения им статуса налогового резидента.

ГУВМ МВД присваивает статус беженца после предоставления последним необходимой документации. Статус присваивается на трехлетний срок. Налоговая ставка НДФЛ для беженцев  составляет 13%.

Граждане ЕАЭС имеют такую же ставку, как и россияне, согласно международным договоренностям. Она составляет 13 %.

Иностранцы с патентами платят фиксированные платежи в зависимости от региона России. Так, в Московской области ежемесячный платеж в 2018 году составляет 5 000 рублей. Далее работодатель рассчитывает выплату НДФЛ от заработной платы мигранта и уменьшает его размер в зависимости от суммы авансовых платежей, перечисленных мигрантом.

Кроме того работодатель с заработной платы должен выплатить страховые взносы.

Страховые взносы с выплат иностранцам, которые являются работниками и трудятся в РФ, начисляют в соответствии с их правовым статусом иностранного гражданина. Заработная плата иностранным гражданам, которые постоянно живут на территории РФ облагается страховыми взносами в общем порядке в Пенсионный Фонд России, Фонды Социального Страхования и ФФОМС по тарифу организации.

Из этого видео вы узнаете, как применяется НДС при агентских сделках:

Заключение

Отношения в рамках агентского договора носят длящийся характер, гражданским законодательством РФ не предусмотрено каких – либо ограничений на этот счет.

В то же время при его заключении, в процессе выполнения исполнителем задач, возложенных на него заказчиком необходимо учитывать нормы налогового, гражданского, валютного законодательства РФ во избежание конфликтных ситуаций и правовых споров.

В связи с изменениями в законодательстве РФ, информация в статье могла устареть! Наш юрист готов бесплатно Вас проконсультовать – напишите вопрос в форме ниже: Агентский договор с нерезидентом: особенности налогообложения сторон по российскому законодательству Ссылка на основную публикацию

Источник: https://migrant-gid.ru/dlya-inostratsev/biznes/agentskij-dogovor-s-nerezidentom/

Кто такие налоговые агенты по НДС?

На какую сумму нерезидент делает акт для агента по ндс

В некоторых случаях налог в бюджет государства платит не сам налогоплательщик, а другая компания. Как правило, эта компания является источником дохода для самого плательщика налога, она платит налог не из своего кармана, а из денег, причитающихся налогоплательщику.

Поэтому эта компания заранее удерживает сумму налога из дохода и сама перечисляет ее в налоговую. Компания, которая платит налог за налогоплательщика, называется налоговым агентом. Иными словами, она выступает посредником между налогоплательщиком и государством.

Схема возникла по причине того, что в некоторых ситуациях налогоплательщик сам не может заплатить налог.

Случаи, когда государство возлагает на вас обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:

  • покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является РФ (этот нюанс подробно рассмотрим чуть ниже);
  • арендуете государственное имущество у органов власти или купили его в собственность.

Редкие случаи:

  • продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;
  • покупаете имущество банкрота;
  • как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;
  • построили судно и в течение 46 дней после перехода права собственности не зарегистрировали его в Международном реестре судов.

Остановимся на самых распространенных операциях.  

Покупка товаров и заказ работ у иностранцев

Строить судно вам, возможно, не придется, а вот покупать у иностранной фирмы импортный товар или заказывать услуги — вполне.

Сделка с иностранцем повлечет за собой отчетность по НДС и перечисление налога, если выполняются следующие условия:

  1. Поставщик-иностранец не состоит на учете в налоговой в России. Всегда уточняйте этот факт при заключении контракта с иностранным продавцом. Если у иностранной компании есть подразделение в России, то отчитываться по НДС вам не придется. Также, если вы заказываете товары или услуги у физлица, то налоговым агентом вы не будете.
  2. Приобретаемый товар или услуга облагаются НДС. Полный перечень операций, освобожденных от НДС, приведен в п.3 ст. 149 НК РФ. Самые распространенные — покупка неисключительных прав на ПО или научно-исследовательские услуги.
  3. Местом реализации является РФ.

Определяем место реализации товаров и услуг

У товаров определить место реализации просто. Если товар изначально в момент отгрузки находится в России, то значит местом реализации и будет РФ. В случае если поставщик будет поставлять товар из своей страны, налоговым агентом по НДС вы не будете и уплатите НДС на таможне.

С услугами дела обстоят сложнее, потому что место реализации определяется по-разному, в зависимости от вида услуги.

И тогда местом реализации услуг будет признаваться либо та страна, где вы находитесь, либо место, где находится ваш исполнитель, или какое-то другое место.  Место реализации работ и услуг рассматривается в ст.

148 НК РФ. Остановимся на тех, которые встречаются чаще всего в жизни предпринимателей.

Если вы заказываете следующие услуги, то местом их реализации однозначно будет территория РФ, потому что вы работаете в России:

  • передача, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав и т п.;
  • разработка ПО;
  • консультационные услуги;
  • юридические услуги;
  • бухгалтерские и аудиторские услуги;
  • инжиниринговые услуги;
  • реклама и маркетинг;
  • услуги по обработке информации;
  • предоставление персонала;
  • аренда имущества, кроме недвижимости и авто.

Место реализации всех остальных услуг будет определяться по месту:

  • их фактического оказания, например, если это услуги в сфере образования;
  • нахождения имущества, если это работы или услуги, связанные с ним;
  • нахождения товара при отправлении и в пункте назначения, если вы заказывали транспортные услуги.

Если вы определили, что все три условия выполняются, значит, вы являетесь налоговым агентом по НДС. Поставщик-иностранец не сможет самостоятельно перечислить НДС в налоговую, он не состоит там на учете.

Сумму налога вам нужно рассчитать самим и удержать из выплаты иностранцу. Чаще всего сделки происходят в иностранной валюте.

Чтобы определить НДС, пересчитайте сумму дохода иностранного поставщика в рубли на дату выплаты денег.

Если в контракте установлена стоимость товаров или услуг с учетом налога, то определить НДС просто: умножьте эту сумму на ставку 18/118. Если вы купили товары, которые облагаются НДС 10%, то нужно умножать на 10/110. Если в контракте указана цена без учета налогов, то сумму НДС можно узнать, умножив стоимость договора на 10% или 18%.

Счет-фактуру вам тоже придется выставить самим себе, но от имени иностранного поставщика. Необходимо это сделать в течение 5 дней со дня оплаты.

В строках «Продавец» и «Адрес» нужно указать данные зарубежного контрагента, которые можно взять из контракта. ИНН у иностранца нет, поэтому в строке 2б поставьте прочерк.

В полях «Покупатель», «Адрес» и «ИНН» нужно заполнить свои данные. В остальном счет-фактура ничем не отличается от обычных случаев.

НДС, удержанный у иностранца, нужно перечислить в свою налоговую в следующие сроки:

  • при покупке товаров — до 20 числа месяца, следующего за кварталом;
  • при заказе работ и услуг НДС необходимо заплатить одновременно с выплатой денег иностранному лицу. В банк подаются одновременно две платежки — на оплату налога и на оплату услуг контрагенту.

Также до 20 числа месяца, следующего за кварталом, нужно подать декларацию по НДС. За операции налогового агента отвечает второй раздел.

Аренда и покупка государственного имущества у органов власти

В случае с арендой и покупкой имущества вы будете налоговым агентом по НДС, если это государственное имущество и вашим арендодателем или продавцом являются органы власти. Чаще всего это бывает комитет по управлению имуществом.

Как налоговому агенту по НДС вам придется рассчитать сумму налога и удержать ее из арендной платы или из оплаты стоимости имущества, если вы покупаете помещение в собственность.

НДС в этом случае рассчитывается аналогично предыдущему. В договоре аренды или купли-продажи имущества стоимость может быть установлена с учетом НДС или без него. В зависимости от этого условия налог будет вычисляться по-разному.

Если стоимость в договоре указана с учетом НДС, то, чтобы вычислить сумму удержания, вам нужно умножить ее на ставку 18/118. Если в договоре вы видите цену без учета НДС, то вам нужно просто умножить ее на 18%, и вы получите сумму, которую нужно удержать и перечислить в налоговую.

В течение 5 дней со дня оплаты не забудьте составить счет-фактуру. В полях «Продавец», «Адрес» и «ИНН» нужно указать данные арендодателя или продавца из договора. А в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактуры заполняются по общим правилам.

До 20 числа месяца, следующего за кварталом, перечислите НДС в налоговую и подайте декларацию с заполненным разделом 2. На этом все обязанности налогового агента будут исполнены.

С 2014 года отчетность по НДС необходимо сдавать в электронном виде. Обращаем ваше внимание, что это правило не распространяется на налоговых агентов на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.). В 2014 году вы имеете полное право сдавать отчетность на бумаге, а вот с 2015 года уже только в электронном виде.

Если налоговым агентом выступает организация или ИП на ОСНО, которые являются плательщиками НДС, то такая фирма обязана предоставлять декларации по НДС в электронном виде уже с 2014 года.

Ольга Аввакумова,
эксперт аналитического отдела сервиса «Бухгалтерия.Контур»

Источник: https://kontur.ru/articles/506

Налоговый агент НДС при приобретении услуг у иностранца

На какую сумму нерезидент делает акт для агента по ндс

Рассмотрим особенности отражения в 1С операций у налогового агента по НДС (далее НА) при приобретении услуг, работ у иностранца — какими документами и в каком порядке следует пользоваться, чтобы автоматизировать свою работу в программе.

Вопросы настроек в 1С у НА, а также Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца и Определение места реализации услуг иностранцами рассмотрены в отдельных статьях.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Договор с иностранной компанией на оказание услуг

При приобретении услуг (работ) у иностранца карточка Договоры в 1С заполняется следующим образом:

В разделе Расчеты:

  • Цена в — EUR, т. е. валюта, в которой заключен договор;
  • Оплата в — флажок EUR., т. е. валюта платежа.

В разделе НДС:

  • установлен флажок Организация выступает в качестве налогового агента по НДС;
  • Вид агентского договора — Нерезидент (п. 2 ст. 161 НК РФ).
  • Обобщенное наименование товаров для счета фактуры налогового агента – наименование, указываемое в графе 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» в документе Счет-фактура, выбирается из справочника Номенклатура. PDF

Если в документе Счет-фактура выданный налогового агента формулировка в графах Номенклатура и услуги, доп. сведения отличаются друг от друга, то в графу 1 печатной формы СФ будет выводиться информация из графы услуги, доп. сведения.

Требования и порядок заполнения наименования оказанных услуг (работ) в СФ установлены в п. 5, 5.1 ст. 169 НК РФ и п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Перечисление аванса поставщику

Перечисление аванса иностранному поставщику отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки – кнопка Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

При выборе договора в валюте в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливаются счета расчетов с поставщиком в поле Счет расчетов — 60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)» и в поле Счет авансов — 60.22 «Расчеты по авансам выданным (в валюте)».

При перечислении аванса нерезиденту в поле Ставка НДС устанавливается значение Без НДС.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль отрицательная курсовая разница отражается в составе внереализационных расходов: PDF

  • Лист 02 Приложение N 2 стр. 200 «Внереализационные расходы».

Уплата НДС в бюджет налоговым агентом

Организация обязана одновременно с оплатой денежных средств иностранцу уплатить НДС в бюджет.

Уплата НДС в бюджет отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки – Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

Поля документа заполняются следующим образом:

  • Налог — НДС;
  • Вид обязательств — Налог;
  • Счет учета — 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»;
  • подбор суммы НДС по документам оплаты иностранным поставщикам в форме Отражение в бухгалтерском учете осуществляется по кнопке Добавить, Заполнить или Подбор.

Выставление СФ в качестве налогового агента

Создать документ Счет-фактура выданный вид Налоговый агент можно из документа Списание с расчетного счета вида операции Оплата поставщику по кнопке Создать на основании.

В счете-фактуре (далее СФ) в автоматическом режиме заполняется код вида операции 06 «Налоговый агент, ст. 161 НК РФ».

Документальное оформление. Счет-фактура

Счет-фактура выданный налогового агента оформляется по общим правилам, но выставляется в одном экземпляре (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Бланк счета-фактуры налогового агента можно распечатать по кнопке Печать в документе Счет-фактура выданный с видом операции Налоговый агент. PDF

Сумма НДС, исчисленная и удержанная налоговым агентом, отражается в Книге продаж.

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты — НДС — Книга продаж. PDF

Отражение в учете услуг по проведению выставки

Оказание услуг регистрируется документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки –Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление — Услуги (акт).

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление (акт, накладная) по данному примеру.

В форме Цены в документе устанавливается курс из справочника Валюты на дату отражения документа Поступление (акт, накладная).

В нашем примере для определения суммы в рублевом эквиваленте курс берется:

  • из документа Списание с расчетного счета, т.к. была 100% предоплата. Курс, который указан в документе Поступление (акт, накладная) в форме Цены в документе из справочника Валюты не участвует в расчете рублевой оценки.

В первичных документах от поставщика НДС нет, но в документе Поступление (акт, накладная) устанавливается ставка НДС 18% и налоговым агентом самостоятельно выделяется сумма НДС.

Принятие НДС к вычету, уплаченного налоговым агентом

Принятие НДС к вычету оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС – кнопка Создать.

Для автоматического заполнения вкладки Налоговый агент необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить.

Декларация по НДС

Декларация по НДС в части операций налогового агента будет заполнена следующим образом:

В Разделе 2 «Сумма налога, подлежащая к оплате в бюджет, по данным налогового агента»: PDF

  • стр. 060 — сумма исчисленного НДС по данным налогового агента;
  • стр. 070 — код операции «1011712».

По каждому иностранному лицу заполняется отдельный Раздел 2.

В Разделе 3 стр. 180 «Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя – налогового агента, подлежащая к вычету»: PDF

  • сумма НДС, подлежащая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

  • счет-фактура выданный налогового агента. Код вида операции «06».

В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:

  • счет-фактура выданный налогового агента. Код вида операции «06».

Источник: https://buhpoisk.ru/nalogovy-j-agent-pri-priobretenii-uslug-u-inostrantsa.html

Ндс налогового агента на территории рф

На какую сумму нерезидент делает акт для агента по ндс

Есть некоторые особенности исчисления НДС налогового агента при оплате нерезидентам. Этот сбор представляет собой косвенный тариф, вариант изъятия в казну доли от цены продукта, услуги. По итогам использования этого тарифа окончательный потребитель продукта платит продавцу тариф со всей цены покупаемого объекта, при этом сумма в бюджет поступает до момента окончательной продажи.

Плательщиками этого вида тарифа признаются организации, в том числе государственные и муниципальные, а также фирмы с зарубежными инвестициями, частные фирмы и ИП.

Некоторые лица не могут быть признаны плательщиками, эта категория прописана в законодательстве.

Ставка сбора с начала 2019 года составляет 20%, но действуют также льготные проценты, составляющие 10 и 0 процентов на отдельные виды продукции и услуг.

Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом

В последнее время можно заметить возрастание спроса российских компаний и частных предприятий на зарубежные работы и услуги, покупаемые, в том числе, через Сеть. Есть ситуации, когда покупатели обязаны исполнять обязанности налогового агента по НДС, предоставлять соответствующие документы в фискальные органы.

Налоговый агент должен уплатить тариф при перечислении денег зарубежному партнеру. Многие плательщики интересуются, как проходит процедура выплат НДС за нерезидентов и уплаты НДС при оплате услуг нерезиденту.

Если российская организация покупает у зарубежной фирмы товар, то обязательства агента по сбору на добавленную цену могут возникнуть в ряде случаев.

К примеру, если местом реализации услуги является Россия, при этом иностранное лицо не состоит на учете в налоговой службе как плательщик.

Есть некоторые исключения, к которым относят зарубежные организации, оказывающие услуги «интернет» физлицам в пределах РФ. При покупке такого товара покупатели из РФ могут не считаться агентами, если работа выполняется через подразделение фирмы, находящееся в России.

Согласно законодательству, с начала 2019 года иностранная фирма, которая оказывает услуги электронно, должна встать на учет в налоговой службе в случае оказания услуг физическим и юрлицам.

Можно сделать вывод, что, если работы покупаются у представительства зарубежной фирмы, имеющей регистрацию в налоговой РФ, покупатель не получает статус агента.

При покупке товара у фирмы нерезидента, покупатель должен исполнить обязательства агента.

Есть некоторые правила установления корректного места реализации услуги. Если лицо сотрудничает с партнером из стран ЕАЭС, место реализации определяется согласно Договору об ЕАЭС.

В прочих ситуациях место реализации устанавливается согласно НК РФ. 
При покупке работ или услуг агент обязан оплатить в бюджет тариф при переводе средств иностранному партнеру.

Исчисленный и удержанный тариф переводится во время перечисления средств при работе с зарубежными компаниями.

База по тарифу устанавливается как сумма дохода от продажи услуг с учетом тарифа. Основная ставка определяется как 20/120, но есть и льготный процент, составляющий 10/110, который актуален для некоторых категорий товаров.

Чаще всего зарубежные организации не включают в стоимость собственных услуг показатель сбора. При этом может делаться оговорка, что стоимость не содержит косвенных тарифов, которые нужно оплачивать согласно российским законам. В таких ситуациях, чтобы установить базу, требуется увеличить цену, прописанную в контракте, на ставку.

При покупке услуги требуется заполнить СФ. В документе в 5 строке отображается дата и номер платежной документации на перечисление ставки в бюджет.

Обязательно заполняются строки 2, 2а, в них прописывается полное или сокращенное название и нахождение продавца согласно договору. Прочие значения СФ прописываются, как обычно.

Ставка у агентов составляет 20/120, поэтому в 7 графе отображается расчетное значение, а в 9 графе – стоимость с учетом тарифа. В 5 пункте пишется цена услуги без ставки.

Выставленный СФ требуется регистрировать в книге продаж в периоде, когда необходимо вносить сбор, а именно, в те сутки, когда были перечислены средства зарубежному партнеру.

Есть некоторые особенности учета исчисленного сбора для агента. Если он является плательщиком и услуга была приобретена для осуществления действий, облагаемых сбором, есть возможность в дальнейшем принять тариф к вычету, однако, есть некоторые условия возвращения средств.

Вычет возможно произвести только после принятия на учет сделанных работ и в случае наличия соответствующих первичных бумаг.

Можно сделать вывод, что агент не может заявить сбор к вычету, удержанный им при переводе предоплаты, пока услуга не будет выполнена.

Если услуга покупается для деятельности, прописанной в 170 статье Налогового Кодекса, то есть, для процедур, не облагаемых налогом, принять плату нельзя.

Агент, являющийся плательщиком тарифа, должен сдавать в налоговые инстанции декларации, которые включают 2 раздел. Эти лица, которые не относятся к плательщикам, также должны предоставлять в соответствующие органы документации не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим периодом, в котором была осуществлена оплата.

Агенты, которые применяют специальные режимы, такие, как, например, УСН или ЕСХН, заполняют в декларации титульную страницу и 2 раздел. Если показатели для заполнения 1 раздела отсутствуют, ставится прочерк. Агентские СФ, которые были составлены при перечислении денег партнеру из другой страны, отражаются в 9 разделе декларации, при принятии сбора к вычету заполняется 8 раздел.

Есть некоторые особенности заполнения 2 раздела документа для агентов. Если данное лицо приобретает работу у лица из другой страны, требуется отразить в декларации значения, которые были перечислены партнеру. В строке 060 прописывается значение сбора, которое нужно внести в казну. В пункте 070 указывается код операции, которая выполняется агентами.

Ндс по услугам нерезидентов в россии

При сотрудничестве с иностранными компаниями часто встает вопрос об уплате НДС налоговым агентом за нерезидента. При этом важно учитывать, что нормы международных соглашений приоритетны перед нормами законодательства Российской Федерации, согласно статье 7 Налогового Кодекса.

Для компаний на территории РФ, работающих с партнерами из других стран, предусматривается два случая, когда появляется необходимость исполнения обязательств налогового агента.

Такая ситуация возникает при покупке продукции у иностранного лица, которого нет на учете налоговых органов, либо при участии в расчетах в роли посредника, реализующего товары на территории страны зарубежных лиц, которые не состоят на учете в ФНС.

Есть возможность определить, состоит ли партнер на учете. Иностранные лица встают на учет по месту расположения представительства, которое имеет ИНН и КПП.

Если оплаченные средства переводятся на счет представительства, российской фирме не требуется исполнять обязанности агента, так как партнер является плательщиком.

Если средства переводятся на счет нерезидента, который не имеет представительства, можно говорить о работе с иностранцем, необходимости исполнения обязательства агента.

При покупке работы или услуги у зарубежного партнера фирма России в роли агента обязуется удерживать сбор из дохода и перечислить его в бюджет. В дальнейшем есть возможность оформления права на возврат.

Может возникнуть ситуация, когда услуги покупаются у партнеров из-за рубежа при помощи услуг посредников. Такие случаи достаточно редко, но могут возникнуть. В подобной ситуации обязательства налогового агента исполняются посредником, который работает от своего имени и за счет иностранной фирмы.

Для удерживания и перевода суммы сбора за иностранного партнера посредник, который является агентом, устанавливает базу расчетным способом. При этом умножается стоимость покупаемого товара на ставку тарифа. Используется расчетное значение сбора, которое составляет 20/120.

Покупатель, который по такой схеме покупает услуги, имеет право принять сбор к вычету только в том случае, если агентом был корректно исчислена ставка, покупателю была предъявлена СФ с соответствующими пометками. Оформленный за партнера СФ должен быть зарегистрирован посредником в книге продаж.

К вычету сбор может принять комитент только в случае, если услуга применяется для действий, признаваемых объектом обложения и при наличии всей необходимой документации. Если услуга не будет использована в операциях, которые, согласно законодательству, признаются облагаемыми, получить вычет нельзя.

Источник: https://expert-nds.ru/nds-nalogovogo-agenta-pri-oplate-nerezidentu/

Закон
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: